人力资源社会保障部25日宣布，个人养老金制度启动实施。

　　据悉，北京、上海、广州、西安、成都等36个先行城市或地区可通过国家社会保险公共服务平台、全国人社政务服务平台、电子社保卡、“掌上12333APP”等全国统一线上服务入口或商业银行等渠道建立个人养老金账户，或通过商业银行开立个人养老金资金账户。

　　两个账户开立后，可向资金账户缴费、购买个人养老金产品。年缴纳上限12000元，缴费即可享受税费优惠。可购买包括储蓄存款、理财产品、商业养老保险和公募基金等，具体金融产品由金融监管部门确定，并将公布产品名单。

　　上证报记者获悉，25日盘后，多家基金公司将集中发布公告，宣布旗下养老基金Y类份额开放日常申购。此举也意味着公募基金个人养老业务正式步入实质性操作阶段。

　　个人养老金不同于基本养老保险，是政府支持、个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险制度。首批开办个人养老金业务的金融机构包括6家国有大型商业银行、12家股份制银行、5家城市商业银行、11家理财公司、14家证券公司、7家独立基金销售机构和6家保险公司等。

　　参加人达到领取基本养老金年龄、或者完全丧失劳动能力、出国(境)定居以及符合国家规定的其他情形，才能领取个人养老金。参加人死亡后，其个人养老金资金账户中的资产可以继承。

　　个人养老金又被称为养老第三支柱，与基本养老保险(第一支柱)、企业年金或职业年金(第二支柱)共同组成我国养老保险体系的“三大支柱”。

　　人力资源社会保障部副部长李忠表示，个人养老金的实施要坚持循序渐进，个人养老金是一项全新的制度，实施中还会有一些始料不及的情况和问题，需要在部分城市或地区先行试点，积累经验在逐步推开。今后随着个人养老金制度覆盖到全国符合条件的人员都可以参加。通过试点总结经验，及时发现新情况新问题，不断研究完善相关政策，如制定更有吸引力的政策，设计更加稳健的金融产品，研究二三支柱衔接的条件和路径。

　　李忠称，个人养老金的实施，要坚持政府引导。个人养老金是适合中国国情、政府政策支持、个人自愿参加的市场化运营的补充养老保险。要注重发挥政府引导作用，合理划分国家单位和个人的养老责任，充分利用税收政优惠等支持政策，引导具备条件的人员积极参加。

　　数据显示，截至2021年底，全国60岁及以上老年人口达2.67亿，占总人口的18.9%。据预计，这个数字在“十四五”时期将突破3亿，占比将超过20%，我国将进入中度老龄化。

　　一、哪些人可以参加个人养老金？

　　个人养老金属于我国养老保险体系的第三支柱，是基本养老保险、企业及职业年金的补充。

　　在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，都可以参加。

　　二、个人养老金账户如何开户？

　　个人养老金实行个人账户制，包括两个账户，一个是个人养老金账户，另一个是个人养老金资金账户。

　　人力资源社会保障部养老保险司副司长贾江说介绍，这两个账户都是唯一的，且互相对应。通过商业银行渠道，可以一次性开立这两个账户。账户里的资金可购买符合规定的理财产品、储蓄存款、商业养老保险和公募基金等。

　　三、如何缴费？

　　参加人每年缴纳个人养老金额度上限为12000元，参加人每年缴费不得超过该缴费额度上限。人力资源社会保障部、财政部根据经济社会发展水平、多层次养老保险体系发展情况等因素适时调整缴费额度上限。

　　参加人可以按月、分次或者按年度缴费，缴费额度按自然年度累计，次年重新计算。

　　四、买了个人养老金，个税可以少缴多少？

　　为了鼓励民众参加个人养老金制度，相关部门明确，自今年1月起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。购买个人养老金后，大家在缴纳个税时可以按每年1.2万元的限额予以税前扣除。

　　个人养老金可以购买储蓄存款、理财产品、商业养老保险和公募基金，若产生了收益，也会涉及个税缴纳。不过政策也明确了：在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税。

　　领取个人养老金时，个人养老金不并入综合所得，只需单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税。这对于原本收入较高、缴纳个税时适用高于3%税率的人群而言，是较为优惠的一项政策。

　　五、个人养老金如何领取？

　　个人养老金资金账户封闭运行，参加人达到以下任一条件的，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金。

　　(一)达到领取基本养老金年龄；

　　(二)完全丧失劳动能力；

　　(三)出国(境)定居；

　　(四)国家规定的其他情形。

　　参加人领取个人养老金时，商业银行应通过信息平台检验参加人的领取资格，并将资金划转至参加人本人社会保障卡银行账户。

　　六、个人养老金可以继承吗？

　　参加人身故的，其个人养老金资金账户内的资产可以继承。

　　参加人出国(境)定居、身故等原因社会保障卡被注销的，商业银行将参加人个人养老金资金账户内的资金转至其本人或者继承人指定的资金账户。

（文章来源：上海证券报）