科创板股票发行上市审核贵州热心人士为你作答，上交所说自发布之日起施行的经中国证监会批准《上海证券交易所科创板股票发行上市审核问答(二)》现予以发布。对于股权转让或者是IPO前增资中所产生的股东，保荐机构和发行人律师应，是要对申报前一年新增股东来进行排查，全面检查发行人新增股东的产生新股东的原因、还有存在的基本情况、股权转让或增资的价格及定价依据。

　　上交所指出：在投资时就估值调整机制如果PE、VC等机构达成一致，原则上要求发行人在备案前对这种协议进行清理，但同时符合以下要求的协议可能不进行清理：一是可能导致公司控制权变动的赌博协议没有约定；二是对发行人不作为赌博协议的一方；三、赌博协议与市值；四、赌博协议中不存在严重影响发行人持续经营能力的情形或其他严重影响投资者权益的情形。

　　形成“三类股东”持有发行人股份在如果发行人在国有股转让系统上市期间，上交所指出中介机构和发行人应从以下几个方面核实和披露相关信息：核实和确认公司控股股东和第一大股东，还包含实际控制人。不属于“三类股东”；发行人应按要求向“三类股东”来进行披露信息；中介机构应检查并确认“三类股东”已做出合理安排，以确保符合当前锁定期和减持规则的要求。科创板股票代码也是按照规则来的。

　　上交所指出：在确定公司控制权归属时，应遵循实事求是的原则，尊重企业的实际情况，优先考虑发行人自身的认定，发行人股东应予以确认。如果发行人股权分散，但单个股东控制比例达到30%，如果没有相反证据，原则上应认定该股东方为控股股东或实际控制人。

　　上交所指出，在申报初始资料后，如果发行人在同一会计年度内，除特殊会计判断事项外，存在会计基础薄弱、内部控制不完善、必要的原始资料不可用、审计遗漏等原因，如果会计差错更正导致的累计净利润影响达到当年净利润的20%以上(如果中期报告中的差错较为定期， 净资产影响达到当年(期)期末净资产的20%以上，且会计政策或会计估计被滥用，因恶意隐瞒或欺诈导致重大会计差错更正的，视为发行人不符合基本会计准则和相关内部控制的发行条件。

　　控股股东和实际控制人的亲属持有的股份，应根据董本人的意见予以锁定。

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