增值税纳税申报表怎么填?增值税纳税申报表与三个附表之间的逻辑
增值税纳税申报表怎么填?
1.“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间。
2.“纳税人名称”栏,填写纳税人单位名称全称。
3.第1栏“期初余额”:填写应税服务扣除项目上期期末结存的金额,试点实施之日的税款所属期填写...
4.第2栏“本期发生额”:填写本期取得的按税法规定准予扣除的应税服务扣除项目金额。
5.第3栏“本期扣除额”:填写应税服务扣除项目本期实际扣除的金额。第3栏“本期扣除额”≤第1栏“期初余额”+第2栏“本期发生额”之和,且第3栏“本期扣除额”≤5栏“全部含税收入”
6.第4栏“期末余额”:填写应税服务扣除项目本期期末结存的金额。
7.第5栏“全部含税收入”:填写纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用数额。
8.第6栏“本期扣除额”:填写本附列资料第3项“本期扣除额”栏数据。第6栏“本期扣除额”=第3栏“本期扣除额”
9.第7栏“含税销售额”:填写应税服务的含税销售额。第7栏“含税销售额”=第5栏“全部含税收入”-第6栏“本期扣除额”
10.第8栏“不含税销售额”:填写应税服务的不含税销售额。第8栏“不含税销售额”=第7栏“含税销售额”÷1.03,与《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第1栏“应征增值税不含税销售额”“本期数”“应税服务”栏数据一致。
《增值税纳税申报表》与三个附表的逻辑关系。
1.《增值税纳税申报表》中“本期销项税额”合计等于专用发票销项税额合计、普通发票销项税额合计、未开票销售商品合计、应纳税合计之和。
2.《增值税纳税申报表》中“本期进项税和销项税”的总额等于专用发票进项税总额、采购凭证进项税总额和运输发票进项税总额之和。
3.《(专用发票/收购凭证/运输发票)抵扣明细表》中“本期出库”项目的“销售”栏和“税务”栏中的专用发票小笔数应分别等于《发票领用月报表》中“销售”栏和“税务”栏的总数。《增值税专用发票使用明细表》中“本期”项目“销售”栏的普通发票小笔数应等于《发票领用存月报表》中“销售”栏和“税额”栏的总数之和,《增值税普通发票使用明细表》中“本期”项目的普通发票小笔数应等于《发票领用存月报表》中“税额”栏的总数。
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