新政即将落地,卓创资讯带你“问诊”废钢铁市场变化
导语:为了推动资源综合利用行业的持续健康发展,财政部、国家税务总局印发《关于完善资源综合利用增值税政策的公告》(以下简称第40 号公告),明确自2022年3月1日起执行新的资源综合利用增值税政策。其中,符合条件的企业,废钢铁可按30%退税。政策的出台,对于营造公平竞争的废钢铁市场环境,以及推动行业的规范化、标准化、可持续化发展发展,将起到较为明显的作用,与此同时,未来,废钢铁加工基地向规模化,规范化发展,且对于推动我国废钢铁资源产业集聚发展,提升铁素资源高效利用水平具有重要意义。
距离3月1号政策落地的时间越来越近,为了积极响应政策,废钢铁产业链上下游目前的情况如何,具体会有哪些响应措施,政策对于废钢铁行业基本面及价格影响如何,带着问题,卓创资讯对近50家钢企及再生资源基地进行了相关调研,根据调研的结果结合分析师的个人理解,形成以下观点,仅供废钢人士参考。
一、基地及贸易商操作现状:
1、在卓创资讯调研的贸易商及基地样本中,70%以上的贸易企业在2月份暂停了相关业务,以规避地方奖补取消带来的成本风险。同时,60%的加工基地以低库存操作为主,部分库存出清,而正常采购的基地开始压价收货,适当控制原料成本,等待政策的落地。
2、部分基地要求供货商尽量开出3%的税票供货,但实际操作来看,覆盖面达到100%存在一定难度。部分钢厂及准入基地鼓励前端提前办理个体工商户或者小规模纳税人。
3、多数参与者仍然观望为主,关于地方奖励目前具体情况,各地区结论不一。少数地区明确取消,但多数地区相关部门暂时没有给出明确的结论,最终,将以官方为准,均等待政策落地。而新增的退税条件,增加了对符合退税条件的资质审查,确保政策红利真正让符合条件的企业受益;而放宽的条件使政策执行更方便快捷,更有利于促进废钢企业的良性发展。
二、相关措施:
为了积极响应政策,个别企业也出台了相关措施,做好充份准备,但因为政策暂未落地,因此相关措施也只是初步方案,最终是否合理以及是否能正常运行暂未可知。据卓创资讯不完全统计,主要应对方案如下:
1、钢厂要求供货商办理个体工商户、小规模纳税人注册登记,且要求供货单位做好废钢货场登记统计,保证各环节的可溯性和合规性。
2、政策落地后,钢厂的采购成本或将上升,部分钢厂开始理性压低采购价格,以降低财务成本。
3、钢厂合同户调整税率,部分税负成本转嫁到供货企业,转嫁的吨钢成本在几十元不等。
4、部分准入基地为了解决供货商税票问题,欲成立财税咨询及服务企业,以服务形式帮助前端客户办理相关税票工作,但如此操作的合理性,还要等待官方给予结论,最终以官方的建议为准。
5、个别未成立钢企再生资源子公司的钢厂,或成立再生资源公司,供货商可选择双项渠道进行钢厂供货,如此一来,供货商既可以选择带13%的税票直接供给钢厂,也可选择3%的税票供给钢厂的再生资源企业,以保证供源的稳定供应。
当然,以上各种方案的合理性,均以官方准确的指导为准,新政之下,各环节参与者都在积极的尝试和摸索,以更好的响应政策带来的行业变化。
三、政策对于废钢铁行业的影响
1、对于准入企业来讲,将更愿意鼓励上游含3%税票多于13%的税票,同时鼓励个体工商户零税率的增值税普通发票,主要是考虑到即征即退及企业所得税方面,但目前个体工商户每月只有10万以内的免交税费额,对于废钢进项来讲杯水车薪。而对于3%的税票来讲, 如何达到条件,各地方要求不一,但废钢供给、加工、配送等各环节正规化、标准化要求将越来越严格。而对于钢厂而言,要求供货方开具13%的进项发票以降低采购成本,钢厂大概率不会愿意接受3%的发票。
2、政策落地后,准入企业竞争力将明显提升,因此未来准入所承担的交易量、交易额也将明显提升。但据目前现有准入企业的加工能力1.5亿吨,再结合准入企业的实际开工率来看,考虑未来废钢铁炼钢的年需求量至少在2.3亿以上,准入企业承载能力还有较大缺口,因此,未来,符合条件的准入企业数量将明显增长,随之带来加工基地的规模化发展,而未来,废钢铁加工设备企业也将迎来前所未有的春天。
3、短期内,废钢铁的供给量将或受到影响。从卓创资讯调研情况来看,目前基地多数以低库存为主,且部分基地选择观望,具体政策实施情况如何,各环节尤其是前端供货商是否能满足相关要求,非准入企业如何参与到相关竞争问题,都将会影响到废钢铁的供给情况,但是随着政策的落地,各环节问题将会慢慢得到解决。
4、对于成本的增加由谁来承担,将在废钢铁上下游各环节中博弈。据卓创资讯测算,随着新政的落地,废钢铁相关财务成本或增加2%-3%,以目前的废钢价格为例,实际成本将增加120-180元/吨,当然,因各地前期政策成本不一,因此实际所增加的成本可能有一定的上下浮动。但是哪一环节承担这项成本,卓创资讯认为,仍要看市场的供需关系。首先,从钢厂方面来讲,废钢采购成本高低主要还是由成材利润情况以及钢企到货情况决定,在成材利润相对乐观的情况下,钢厂提高采购价格意愿将会有所增强,但从今年的大方向来看,下游需求如若难以放量,钢厂将继续压低成本以保证利润,在整个环节中,钢厂的话语权之重的状态不会改变。而对于基地和中间商来讲,其操作的模式非常清晰,主要以赚加工差价为主,在定价话语权中处于弱势,因此,如若钢厂利润处于低位,那么实际成本的承担大概率会在废钢铁的最前端,也就是废钢铁产出企业,如若行情相比之下相对乐观,最终的税务成本,或由供应链的上下游共同分担。
总而言之,新政将促进废钢铁行业更加集中化、规范化发展,准入企业即将成为未来再生资源行业的中坚力量,废钢铁是炼钢行业的重要铁素资源,未来,废钢炼钢将对于铁矿石的替代率不断增强,废钢铁行业也将为实现钢铁行业的“双碳”目标贡献出重要力量。
附:新政反馈调研表
省份 | 钢厂/基地 | 目前情况 | 应对措施 |
陕西 | 钢厂1 | 采购成本增加,增加的成本或由钢厂承担 | 都在观望,正在商议应对措施 |
陕西 | 货厂1 | 尽量要求送货单位带3%的税票,但目前存在较大困难 | 观望为主,等待政策落地 |
山东 | 货厂1 | 目前基本没有操作,库存清空,等待政策落地 | 或成立相关财务服务管理单位,为前端客户办理税票服务 |
山东 | 货场2 | 目前仍维持年前价格采购,税务部门政策尚未明朗,采购模式暂时没有变化 | 等待政策落地 |
山东 | 货场3 | 本身准入企业,和钢厂的业务暂时没有受到影响,鼓励前端开3%票 | 整体来看影响不大,后期可能承载的交易量会有所增加 |
河南 | 钢厂1 | 一直按照13%的税票要求,但目前钢厂到货受到影响较大 | 继续要求供货商带13%税票计划不变 |
河南 | 钢厂2 | 产业链的成本会增加,但是增加成本谁来承担还要看后期的市场供需关系 ,供应链上下游一起分担的可能性较大 | 观望为主,预计未来供货难度会有所提升 |
河南 | 货场1 | 地区存在差异,部分贸易企业业务已经暂停,等待政策落地 | 观望为主,政策落地后再进行相关业务开展 |
湖北 | 货场1 | 地方没有明确要求,目前没有清库打算,出货意愿不强 | 后期看政府和钢厂的采购政策,现在库存还挺多 |
湖北 | 货场1 | 地方没有明确要求,观望等待政策落地 | 等待政策落地,随行就市操作 |
辽宁 | 货场1 | 地方没有明确要求,但是清空库存 | 观望为主 |
辽宁 | 货场2 | 目前地方反映取消返税,本月目标钢厂合同没签,下月场地放假 | 只有两家合同户是本地,其他外地的不能用,暂时停收为主,下月放假等待消息 |
辽宁 | 货场3 | 地方没有明确要求,但是清空库存 | 观望为主 |
辽宁 | 货场4 | 场地2月20号开始停收,20号之前压价收货,等待税改问题落地再收货 | 压价收货控制原料成本,20号停收观望 |
辽宁 | 货场5 | 快进快出操作,准入企业税点小幅增加,维持少量库存等待政策实施 | 维持少量库存观望 |
吉林 | 货场1 | 地方没有明确要求,但是清空库存,今天出完就没了 | 观望为主 |
山西 | 货场1 | 在给下游散户办理营业执照,观望政策实施 | 先给下游散户办理营业执照,等待政策明确 |
山西 | 钢厂1 | 目前钢厂采购政策变为直采,用的供应商的税票,钢厂合同户税票紧张 | 钢厂直采,自己开13%票 |
山西 | 钢厂2 | 目前还剩一家合同户可以接货,其他户头可以开,但是考虑税点问题 | 认为有可能是买方对增加的成本进行买单 |
山西 | 钢厂3 | 3家合同户都不能做了,钢厂基本处于停收状态,没有别的应对措施 | 基本处于停收状态,没有其他应对措施 |
山西 | 钢厂4 | 目前合同户税票紧张,钢厂最近先做废钢库存,预计3月上旬资源会非常紧张 | 维持价格做库存为主 |
山西 | 钢厂5 | 目前钢厂用废钢很少,消耗生铁为主,目前先不考虑税票的问题,等待政策落地 | 废钢消耗量很少,消耗生铁为主 |
山西 | 钢厂6 | 铸造企业不享受退税政策,近期停产,不消耗废钢 | 短期不消耗废钢了 |
山西 | 钢厂7 | 先把废钢库存做起来,建议供货商办理个体工商户或者小规模纳税人 | 建议供货商提前办理个体工商户或者小规模纳税人 |
山西 | 钢厂8 | 个别户头上货受影响了,钢厂废钢用量调低 | 减少废钢用量,等待政策落地 |
河北 | 合同户1 | 目前钢厂政策没有变化,等待钢厂的最新要求 | 观望 |
河北 | 合同户2 | 钢厂没出新的要求,还按原先模式进行,但财务成本上升 | 开始预留10元户头费 |
河北 | 钢厂1 | 目前采购政策没啥变化,等三月一号看看政策怎样执行 | 观望 |
河北 | 钢厂2 | 目前没啥影响,税点高了,成本增加 | 观望 |
河北 | 钢厂3 | 现在政策具体咋执行还不知道,咨询税务部门也没有明确说法 | 正联系工信部准入企业,看看后期如何合作 |
河北 | 货场1 | 目前没啥影响,税务部门没出新的要求,暂时按照年前模式收货 | 观望政策实施情况,清库存为主 |
天津 | 合同户1 | 暂时没啥变化,还是按之前模式进行 | 等待政策落地 |
天津 | 合同户2 | 钢厂要求暂时没有新的变化,还按原先模式进行 | 等待税务部门出具体执行措施 |
浙江 | 货场1 | 现在基本上不收货,出库存为主,具体政策到底如何实施还需要观望 | 短期控制收货量 |
浙江 | 货场2 | 先按照年前的情况收货,市场货源不多,快尽快出操作 | 观望政策实施情况 |
浙江 | 货场3 | 尽量要求送货企业带3%的增值发票,最近跟下游客户对接 | 跟下游企业对接3%税票的操作情况 |
浙江 | 钢厂1 | 税票政策还没有明确具体细节,短期收货量较少 | 税票落实是肯定的,但地方具体情况还没出 |
广东 | 货场1 | 现在出货为主,月底清库存规避风险,税票成本增加短期收货控制成本。 | 等待钢企政策明确,月底前低价少量收货 |
广东 | 货场2 | 目前送货情况不受影响,3月份看钢厂政策,现在钢厂也没有明确政策情况。 | 跟钢企和地方税务部门对接具体情况 |
广东 | 货场3 | 年前库存基本出清,短期收货意愿不强,需要观望成本增加最终落实在产业链的哪方面。 | 短期操作意愿不强,等待钢企出具体政策。 |
广西 | 货场1 | 短期内收货意愿不强,政策方面近期进行跟税务部门对接 | 跟地方对接具体实施细则 |
广西 | 货场2 | 月底前尽量出清库存,3月钢厂具体情况也没有公布,等待钢企政策 | 跟钢企对接税票情况 |
广西 | 货场3 | 要求客户送货带3%的税票,但是下游客户多数还在观望,短期收货量较少 | 等待税务部门出具体执行措施 |
四川 | 钢厂1 | 具体影响还需等3月份再看,要满足政策文件要求,但还是要等政策落地 | 具体还在商议对策中,看政策落地情况 |
四川 | 钢厂2 | 具体政策还没有落实,目前还是按照现在模式收货 | 后期地方政府政策落实后,按照要求进行 |
四川 | 钢厂3 | 具体政策没出,但四川大部分企业还不在白名单中 | 后期新厂建好后计划申报白名单企业 |
四川 | 钢厂4 | 还在等具体政策明朗,川内基本差别不大,后期有计划申报白名单 | 具体看国家政策,按国家政策要求来,估计后期成本会增加 |
四川 | 货场1 | 具体政策还没有明确说明,目前操作随行就市操作,后期在看 | 观望为主,暂时也没有清库的打算,今年打算申请准入企业 |
四川 | 货场2 | 具体还没影响,年前库存已经出尽,目前随进随出为主 | 看钢厂最终采购政策进行调整,目前基本没有 |
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